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清算报告是企业注销的核心法律文件，与审计报告既有联系又有区别。2025 年成都明确不同企业类型的清算报告要求，本文解析两者差异及出具要点，提供实操指南。

一、审计报告 vs 清算报告：核心区别

1. 审计报告的适用场景

一般纳税人注销、注册资本 500 万元以上企业、外资企业需提交；

重点审查 “收入真实性”“成本匹配度”，为清算报告提供财务数据基础（成华区税务局要求审计报告需包含近三年增值税纳税申报表）。

2. 清算报告的核心作用

向工商、税务证明清算程序合法，资产负债清理完毕；

需经全体股东或清算组签字，作为企业注销的法律依据（青羊区工商局对清算报告漏签股东的企业，不予受理注销申请）。

二、清算报告的内容与格式

1. 必备条款（成都地方要求）

清算组信息

：

成员名单、成立时间、备案情况（需与工商系统登记一致）；

资产清理

：

货币资金、存货、固定资产的处置方式及结果（如存货低价变卖需注明原因及依据）；

债务清偿

：

职工薪酬、社保、税款的清偿金额及时间，剩余债务处理方案（如公告后仍未申报的债务不再清偿）；

剩余财产分配

：

按股东出资比例分配的金额及依据，自然人股东个税缴纳情况（需附完税证明）。

2. 模板要点

标题：《XX 公司清算报告》；

抬头：致工商行政管理局、税务局；

结尾：清算组全体成员签字、公司公章、日期；

成都模板获取：可从 “成都市场监管局官网 - 资料下载” 栏目获取示范文本，外资企业需增加中英文对照条款。

三、不同企业类型的清算报告差异

1. 一般纳税人企业

需附《增值税进项税转出明细表》《企业所得税清算申报表》；

高新区企业可通过 “清算报告智能生成系统”，自动导入审计数据，生成合规文本（效率提升 40%）。

2. 外资企业

清算报告需经商务部门备案，外文版本需由指定翻译机构认证（如四川译联博雅）；

涉及利润汇出的，需说明外汇清算情况及税务机关出具的《服务贸易对外支付税务备案表》。

3. 分支机构

分公司清算报告需注明 “资产并入母公司”“债务由母公司承担”，附母公司接收证明（天府新区分公司可简化为母公司盖章的《资产债务承接声明》）。

四、清算报告的出具流程

1. 成立清算组

召开股东会，决议成立清算组（成员至少 2 人），指定负责人（通常为法定代表人）；

清算组成立后 10 日内，通过 “四川政务服务网” 完成备案，获取《清算组备案通知书》。

2. 资产负债清查

委托会计师事务所审计（如需），编制资产负债表、财产清单；

成都正邦盈财务咨询建议：对存货、固定资产进行实地盘点，保存盘点记录至少 10 年。

3. 撰写与审核

清算组根据审计报告及清查结果撰写报告，全体成员签字确认；

提交工商部门前，可通过 “成都企业注销服务平台” 进行合规性预审，降低驳回风险（武侯区预审通过率达 90%）。

4. 特殊情形处理

资不抵债：需说明是否进入破产程序，附法院裁定书；

股东失联：在报告中注明 “已通过公告送达，无异议”，附公告截图及邮寄回执。

五、成都政策与实操建议

1. 政策红利

2025 年对无资产、无负债企业推出 “简易清算报告”，无需审计数据，仅需声明 “无债权债务”（双流区企业可凭此模板 1 个工作日内完成报告）；

高新区对科技型企业提供 “清算报告撰写指导”，免费下载行业专属模板（如软件企业、生物医药企业）。

2. 风险提示

清算报告内容需与审计报告、税务数据完全一致，避免 “数据打架” 导致审核不通过（成华区某企业因利润分配金额不一致，被要求重新审计）；

注销后，清算报告需与其他注销材料一同存档，应对未来可能的法律调查（如股东追溯分配纠纷）。

清算报告的合规性直接影响注销进程，企业需明确其与审计报告的区别，根据自身类型准备相应内容。成都正邦盈财务咨询提醒，复杂清算建议委托专业机构协助，确保报告符合地方政策，避免因格式或内容问题延误注销。